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杭州公司注册:纳税人的权利

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1. 知情权

有权向国税机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况,包括:现行税收法律、行政法规和税收政策规定;办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的材料;应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法;与国税机关在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时,可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

2. 保密权

有权要求国税机关为资金的情况保密。国税机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密,主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项,如无法律、行政法规明确规定或者纳税人的许可,国税机关将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定,税收违法行为信息不属于保密范围。

3. 税收监督权

对国税机关违反税收法律、行政法规的行为,如税务人员随贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守,不征或者少征应征税款,滥用职权多征税款或者故意刁难等,可以进行检举和控告。同时,对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。

4. 纳税申报方式选举权

可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣、代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或者数据电文方式办理上述申报、报送事项的,需经主管税务机关批准。

纳税人如采取邮寄方式办理纳税申报,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

数据电文方式是指国税机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。纳税人如采用电子方式办理纳税申报,应当按照国税机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送国税机关。

5. 申请延期申报权

如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,应当在规定的期限内向国税机关提出书面延期申请,经核准,可在核准的期限内办理。经核准延期办理申报、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者国税机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

6. 申请延期缴纳税款权

如因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限,审批延期缴纳税款申请。

7. 申请退还多缴税款权

对超过应纳税额缴纳的税款,国税机关发现后,将自发现之日起10日内办理退还手续;如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向国税机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。国税机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续,设计从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

8. 依法享受税收优惠权

可以依照法律、行政法规的轨道书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。减税、免税期满,应当自期满日期恢复纳税。减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向国税机关报告;不再符合减税、免税条件的,应当依法履行纳税义务。

如纳税人享受的税收优惠需要备案的,应当按照税收法律、行政法规和有关规定,及时办理事前或事后备案。

9. 委托税务代理权

有权就以下事项委托税务代理人代为办理:办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务局规定的其他业务。

10. 陈述与申辩权

对国税机关作出的决定,享有陈述权、申辩权。如果纳税人有充分的证据证明证据的行为合法,国税机关就不得对纳税人实施行政处罚;即使纳税人的陈述或申辩不充分合理,国税机关也会解释实施行政处罚的原因,不会因申辩而加重处罚。

11. 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

国税机关派出的人员进行税务检查时,应当向纳税人出示税务检查证和税务检查通知书;对未出示税务检查证和税务检查通知书的,纳税人有权拒绝检查。

12. 税收法律救济权

对国税机关作出的决定,依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人、纳税担保人同国税机关在纳税上发生争议时,必须先依照国税机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的单板,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。对国税机关的处罚决定、强制执行措施或者税务保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。

当国税机关的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成侵害时,纳税人和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。主要包括:一是纳税人在期限内已缴纳税款,国税机关未立即接触税收保全措施,使纳税人的合法权益遭受损失的;二是国税机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施或者采取税收保全措施、强制执行措施不当,使纳税人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的。

13. 依法要求听证的权利

对纳税人作出规定金额以上罚款的行政处罚之前,国税机关会向纳税人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。对此,纳税人有权要求举行听证。国税机关指定的听证主持人与本案有直接利害关系,有权申请主持人回避,

对应当进行听证的案件,国税机关不组织听证,行政处罚决定不能成立。但纳税人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。

14. 索取有关税收凭证的权利

国税机关征收税款时,必须开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时,扣缴义务人应当开具。

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